《2017年减税和就业法案》（The Tax Cuts and Jobs Act of 2017，后简称TCJA）将于2025年12月31日到期，随之而来的是许多税收优惠和部分税收减免将烟消云散。除非美国国会能延长该法案的有效期或出台新的法案。

新的一年，加州也有一些新法律。您应该如何保持冷静，让自己的生活井井有条？请参看我们的建议。

对许多美国人来说，还有比遗产税更重要的问题。  

在新的一年里，人们往往会承诺将财务事项处理得井井有条。这始终应该包括审视您的遗产计划（或者如果您还没有遗产计划，就制定一个）。

您指定的受托人或受益人是否仍是您之前选择的人？您的家庭中是否有人死亡、出生或结婚，从而需要更改您的信托？您的遗产规模是否发生了变化？

所有这些都是重新审视和更新您的遗产计划的理由。一个好的经验法则是每3到5年审查一次。或者，如果想更容易记住的话，每年有总统大选的时候都审查一下您的计划。比如2024年。

由于这些法律将在2025年后退出，因此现在进行审查可能更为重要。

2024年，遗产税和赠与税的免税额为每人1361万美元。这意味着任何一个人在生前或死后总共可以捐赠1361万美元，而不会产生赠与税或遗产税。2025年，这一数字将有所提高（根据通货膨胀率进行了调整）。

但如果TCJA于2026年到期，这一数字将急剧下降至一半左右（600万至700万美元，同样取决于通胀调整）。这对高净值人士来说意味着，您已经没有时间利用较高的免税额进行免税捐赠了。

许多遗产税规划技巧需要一年以上的时间才能正确实施。因此，如果您的遗产价值超过700万美元（已婚夫妇为1,400万美元），您现在就应该去见您的顾问，考虑利用较高免税额进行当前赠与的策略。

当然，国会也有可能进一步降低免税额，这使得提前进行税务规划变得更加重要。

2024年，每位受赠人的年度赠与税免税额（即在不使用上述任何终身免税额的情况下可以赠与的金额）为1.8万美元。

对于已婚夫妇来说，每位受赠人的免税额为3.6万美元。这个数字可以通过多年来为子女、孙子女和其他人的信托赠与来加以利用。

例如，一对有三个子女和六个孙辈的已婚夫妇可以将32.4万美元（36,000美元 x 9个受赠人）赠与信托，用于子孙后代，而无需动用他们各自拥有的终身遗产税和赠与税免税额。

馈赠给不可撤销信托的32.4万美元将在父母遗产之外升值，从而减少潜在的遗产税——这在遗产税免税额下降时尤为重要。

《企业透明法案》是2024年需要遵守的法律，正如之前的专栏文章中提到的那样，小型和中型企业（有限责任公司、股份公司和有限合伙公司）需要遵守这项法案。

这意味着要向财政部金融犯罪执法网络报告企业的“实益所有者”（beneficial owners）的姓名、住址，并提供他们的身份证件照片。

如果法律适用于您的企业，您有直到今年12月31日的时间来提交报告，所以一定要咨询顾问。如果您没有按时提交报告，可能会面临严厉的罚款和可能的监禁。

加州于2024年1月1日起，生效了许多法律，其中包括：

• 将保证带薪病假的天数从每年三天增加到五天。（参议院法案616）

• 禁止雇主根据大麻的头发或尿液检测结果解雇或惩罚工人。（众议院法案2188）

• 禁止雇主询问求职者以前是否使用过大麻（建筑行业和需要进行联邦背景调查的职位的工人除外）。（参议院法案700）

• 简化无证大学生申请州财政援助的流程。（众议院法案1540）

• 禁止加州人在公园、体育场和宗教场所等各种公共场所携带枪支。（参议院法案2）

• 要求私人健康保险计划覆盖避孕产品，包括避孕套和杀精剂，无需处方和免付费用。该法案只适用于女性，并且只允许在网络内药房使用。男性将有选择更便宜的输精管切除手术。（2022年《避孕平等法案》）

法律不断变化。重要的是及时咨询顾问、持续阅读新闻并迅速采取行动。

2024年是选举年，许多税收和其他法律在2025年后将到期，因此及时了解信息比以往任何时候都更为重要。